Ultimo aggiornamento 2 settimane ago fa
Il SAF-T (Standard Audit File for Tax) è uno standard internazionale per lo scambio elettronico di dati contabili e fiscali tra aziende e autorità fiscali.
È stato introdotto per facilitare i controlli, migliorare la qualità dei dati e rendere più efficiente il processo di verifica fiscale.
Il SAF-T si basa su file strutturati in formato XML, generati direttamente dai sistemi contabili aziendali, e consente alle amministrazioni fiscali di accedere a informazioni omogenee, leggibili e confrontabili, indipendentemente dal software utilizzato dall’azienda.
In particolare, il SAF-T viene utilizzato per la trasmissione di:
- registri IVA,
- contabilità generale,
- dati anagrafici,
- informazioni su fatture, pagamenti e movimenti contabili.
Quali sono i vantaggi del sistema SAF-T?
L’adozione del SAF-T porta benefici sia alle aziende sia alle amministrazioni fiscali.
Migliore qualità e governance dei dati
Le aziende possono esportare dati contabili e fiscali in un formato standardizzato, migliorando la qualità delle informazioni e garantendo un’archiviazione più sicura e strutturata.
Semplificazione degli adempimenti fiscali
La standardizzazione riduce la necessità di predisporre report diversi per ciascun Paese o autorità fiscale, semplificando i processi di compliance, soprattutto per le organizzazioni che operano a livello internazionale.
Maggiore efficienza nei controlli
I dati sono leggibili e verificabili indipendentemente dal sistema di origine, rendendo più rapidi ed efficaci i controlli da parte delle autorità fiscali.
Riduzione dei costi
- Per le amministrazioni fiscali: minori costi di raccolta, analisi e verifica dei dati.
- Per le aziende: meno attività manuali, minore necessità di adattamenti ad hoc e riduzione del ricorso a risorse specialistiche per la conversione dei dati.
Dove viene utilizzato il SAF-T in Europa?
In Europa il SAF-T è utilizzato principalmente per gli adempimenti IVA, ma in diversi Paesi copre anche ambiti più ampi della contabilità elettronica.
Attualmente, i principali Paesi europei che richiedono il SAF-T sono:
Lituania
- 2016: introduzione dell’obbligo i.MAS per le grandi imprese
- 2020: estensione dell’obbligo a tutte le aziende
Il sistema prevede la registrazione, l’invio e l’analisi dei dati fiscali e contabili nel formato SAF-T.
Norvegia
- Introduzione del SAF-T nel 2017
- Obbligatorietà dal gennaio 2020
- Applicabile alle aziende con fatturato superiore a 500.000 euro
I dati devono essere trasmessi tramite il portale governativo Altinn nel formato SAF-T Financial.
Polonia
La Polonia utilizza il SAF-T nella versione JPK_VAT per le dichiarazioni IVA elettroniche.
- Dal 1° gennaio 2018, l’invio è obbligatorio per tutti i contribuenti
- Frequenza: mensile
Il file JPK_VAT include:
- registri IVA,
- dati fiscali necessari alla dichiarazione IVA.
Portogallo
- 2013: avvio dell’adozione del formato SAF-T PT
- 2015: introduzione del sistema e-Factura per la validazione delle fatture con NIF e firma digitale
Le aziende che adottano il SAF-T PT non sono tenute a utilizzare il sistema introdotto nel 2015.
Romania
- Obbligo SAF-T per le grandi imprese dal 2022, le medie imprese dal 2023 e le piccole imprese dal 2025
- Introduzione del modello D406, richiesto dall’Agenzia Nazionale per l’Amministrazione Fiscale (ANAF)
La dichiarazione D406 deve essere trasmessa mensilmente o trimestralmente, in formato SAF-T.
Ungheria
L’Ungheria ha introdotto il SAF-T HU sotto la supervisione della National Tax and Customs Authority (NAV).
Le aziende devono essere in grado di trasmettere i file SAF-T su richiesta dell’autorità fiscale, anche in assenza di un invio periodico obbligatorio.
SAF-T, e-reporting e compliance digitale: una gestione unificata
L’evoluzione del SAF-T in Europa si inserisce in un contesto più ampio di digitalizzazione della compliance fiscale, sempre più orientata a modelli di e-reporting continuo e controlli in tempo reale.
Per le aziende che operano in più Paesi, questo significa una crescente complessità nella gestione di:
- tracciati differenti,
- frequenze di invio variabili,
- integrazioni con i sistemi ERP.
Una piattaforma unica per governare SAF-T ed e-invoicing
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