In alcuni paesi europei, per dichiarare le informazioni rilevanti IVA B2B e B2C, si preferisce utilizzare un sistema di report digitale, detto anche e-reporting.
L’e-reporting è un procedimento complementare alla fatturazione elettronica che viene applicato su transazioni nazionali e internazionali e permette una ricostruzione completa dell’attività economica di un’azienda.
In questo modo è anche possibile per l’impresa completare in modo semplice la precompilazione della dichiarazione IVA, come Dichiarazione Iva Precompilata che esiste in Italia.
L’Italia ha adottato un modello di fatturazione elettronica che si definisce “centralizzato” in quanto lo scambio di dati avviene tramite il Sistema di Interscambio (SdI). SdI riceve tutte le fatture ed ha il compito di controllarle, comunicare la corretta emissione all’emittente e consegnarle al destinatario.
In Europa molti paesi si sono affidati invece ad un modello decentralizzato e ad un sistema di e-reporting che richieda solo una sintesi dei dati IVA.
e-Reporting in Francia e Spagna
Questa scelta è stata anche dettata da un già forte sviluppo dell’EDI in paesi come Francia e Spagna.
Negli ultimi anni sempre più Paesi hanno introdotto l’obbligatorietà di e-reporting per migliorare il procedimento di rendicontazioni da parte di tutti i contribuenti verso le autorità fiscali.
In Francia e in Spagna sono stati sviluppati dei piani di implementazione che vanno dal 2023 al 2026 circa con scadenze annuali che riguardano le aziende con diverse dimensioni.
In particolare si parte sempre dalle grandi imprese per poi arrivare alle piccole e medie imprese.
Per non stravolgere la fatturazione elettronica B2B senza intermediazione (in Italia l’intermediario è SdI) si è preferito rispetto ad un modello centralizzato, uno schema misto.
Si è optato dunque per uno schema ad Y, che permetta di concludere il procedimento senza intermediazione, fornendo solo i dati richiesti dall’amministrazione fiscale.
Il cosiddetto schema ad Y abbina la fatturazione elettronica B2B senza intermediazione alle esigenze di controllo della finanza. In questo modo il fornitore e il compratore possono comunque concludere il procedimento senza intermediazione e dovranno solo fornire i dati richiesti dall’amministrazione fiscale.
In Francia si utilizza una Plateforme de Dématérialisation Partenaire, PDP mentre in Spagna il SII (Suministro inmediato de información) è il sistema designato per l’invio dei riepiloghi IVA all’AET (l’Agenzia delle Entrate Spagnola).
Questo tipo di modello è meno invasivo rispetto quello italiano dove la spinta a contrastare il fenomeno dell’evasione fiscale è più forte.
I Paesi che utilizzano lo standard SAF-T
In altri paesi europei come Lituania, Norvegia, Polonia, Portogallo, Romania e Ungheria, l’e-reporting avviene tramite SAF-T (Standard Audit File for Tax).
Il SAF-T è uno dei formati standard per lo scambio di dati contabili che facilita la compilazione dei registri IVA.
Nello specifico il SAF-T è un tipo di file basato sullo standard XML che favorisce il reporting dalle organizzazioni alle autorità fiscali nazionali e ai revisori esterni.
Si tratta di un file:
- utilizzato a livello internazionale per lo scambio elettronico di informazioni fiscali.
- generato in un formato comune e leggibile, indipendentemente dal software utilizzato;
- facilmente esportabile;
- che consente di individuare rapidamente eventuali anomalie nella contabilità di un’azienda.
In Europa il sistema SAF-T è ampiamente utilizzato per gli adempimenti IVA, ma anche per altri dati contabili elettronici.
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